АТ "Лубнигаз"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік ПАТ "Лубнигаз"

1. Перше примінення МСФЗ

Перша фінансова звітність Компанії, що відповідає МСФЗ (перший річний комплект фінансової звітності , у відношенні підготовки якої здійснюється заява про повну відповідність МСФЗ складається за 2013 рік.
Інформація представлена по відношенню до одного звітнього періоду - 2012 року.
У примітках розкривається інформація про характер основних коригувань статей та їх оцінок, які вимагалися для приведення у відповідність до МСФЗ.
Оцінки щодо вхідних залишків балансу станом на 01 січня 2012 року, а також сум , що стосуються усіх інших періодів, представлених у фінансовій звітності згідно МСФЗ, здійснюються у відповідності з міжнародними стандартами.
- Визначенню підлягають всі активи та зобов'язання, що відповідають критеріям визнання згідно МСФЗ.
- Всі признані активи та зобов'язання оцінюються у відповідності з МСФЗ за собівартістю, справедливій чи за дисконтованою вартістю.

Компанія використовує вимоги МСФЗ 1 про ретроспективне застосування всіх стандартів, діючих на дату підготовки фінансової звітності згідно МСФЗ вперше за один звітний період, так як неможливо перерахування більш ранньої інформації.
Основні зміни порівняно з фінансовою звітністю Компанії складеною згідно П(С)БО полягають в списанні активів, що не відповідають критеріям визнання у відповідності з МСФЗ; перекласифікації статей активів; визнання витрат згідно з принципом нарахування та нової облікової політики.
Зміни, що пов'язані з переходом на МСФЗ відображені шляхом коригувань відповідних статей балансу у кореспонденції з нерозподіленим прибутком на початок 2012 року.

2. Основні засоби.

Основні засоби Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".
Основними засобами визнаються матеріальні активи Компанії, очікуваний строк корисного використання яких більш одного року та які використовуються у виробництві, здачі в оренду іншим компаніям чи для здійснення адміністративних або соціальних функцій.
Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ).
Основні засоби Компанії обліковуються по об'єктам. Об'єкти основних засобів класифікуються за окремими групами:

Група основних засобів Строк корисного використання Метод нарахування амортизації
Будівлі та споруди 30-50 років Прямолінійний
Машини та обладнання 5-15 років Прямолінійний
Транспортні засоби 5-10 років Прямолінійний
Комп'ютерна та офісна техніка 3-5 років Прямолінійний
Меблі 4-7 років Прямолінійний

Компанія використовує метод оцінки основних засобів за історичною вартістю. Компанія визначила залишкову вартість основних засобів станом на 01.01.2012 року як справедливу з урахуванням пооб'єктного строку корисного використання. Виготовлені власними силами об'єкти основних засобів оцінюються за фактичними прямими витратами на їх створення.
Витрати на обслуговування, експлуатацію та ремонти основних засобів списуються на витрати періоду по мірі їх виникнення. Вартість суттєвих поліпшень та модернізацій основних засобів капіталізуються.

Станом на 31.03.2010 року на виконання вимог п. 16 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року № 92 зі змінами і доповненнями та пункту 1.2.6 Наказу про облікову політику ПАТ "Лубнигаз" проведено дооцінку всіх об'єктів групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої". Для проведення дооцінки основних засобів підприємством було залучено фахівця по проведенню експертної оцінки основних засобів. В результаті здійснена дооцінка групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої", в тому числі державного майна, що не підлягає приватизації та знаходится у користуванні товариства відповідно договору, укладеного з Національною акціонерною компанією "Нафтогаз України". Загальна сума дооцінки склала 55 251 тис.грн. в тому числі держмайна - 47 839 тис. грн.


На протязі 2012 року у складі основних засобів відбулися наступні зміни :

Од. вим. Будівлі та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Пристосування та офісне обладнання Інші Всього
Балансова вартість на 1 січня 2012 р. Тис.грн. 85097 549 482 115 86243
В т.ч. держмайно Тис.грн. 76391 303 394 77088
Надходження Тис.грн. 3581 114 0 11 3706
В т.ч. держмайно (газопроводи та споруди на них) безоплатно прийняте на баланс згідно рішень органів місцевого самоврядування / збудоване товариством Тис.грн. 2816/498 0 0 0 0 2816/ 498
Переведення в іншу категорію Тис.грн. 0 0 0 0 0
Вибуття (списання) Тис.грн. 0 4 0 1 5
Амортизаційні відрахування Тис.грн. 5186 140 61 38 5425
В т.ч. держмайно Тис.грн. 4817 29 41 4887
Витрати на знецінення , віднесені на прибуток або збиток Тис.грн. 0 0 0 0 0
Переведення до категорії інвестиційної нерухомості Тис.грн. 0 0 0 0 0
Балансова вартість на 31 грудня 2012 р. Тис.грн. 83492 519 421 87 84519
В т.ч. держмайно Тис.грн. 74888 274 353 75515




Незавершене будівництво є вартість основних засобів, будівництво яких ще не закінчено, включаючи аванси, що видані постачальникам. Амортизація цих активів не нараховується до моменту їх вводу в експлуатацію.




3. Нематеріальні активи.

Нематеріальні активи Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності згідно з МСБО 38 "Нематеріальні активи"
Нематеріальними активами визнаються немонетарні активи, що контролюються Компанією та не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від підприємства і використовуються підприємством на протязі періоду більш 1 року.
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами:
- патенти;
- авторські права (в т.ч. на програмне забезпеченя);
- ліцензії;
- торгові марки, включаючи бренди та назви публікацій.


Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю. Амортизація нараховується прямолінійним методом враховуючи строк корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а щорічно тестуються на предмет знецінення.

Нематеріальні активи Компанії складаються з ліцензій та прав користування

Залишкова вартість на 01.01 2012 Нарахована амортизація Залишкова вартість на 31.12 2012
Всього (в тис.грн.) 113 25 88



4.Грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові кошти Компанії включають грошові кошти в банках, готівкові кошти в касі, грошові документи та еквіваленти грошових коштів, які не обмежені в користуванні.
(тис.грн.)

На 31 грудня 2011 року
Грошові кошти в касі -
Грошові кошти на банківських рахунках 2140
Грошові кошти з обмеженням -
___________________________________________________________
Разом грошові кошти 2140

На 31 грудня 2012 року
Грошові кошти в касі -
Грошові кошти на банківських рахунках 10597
Грошові кошти з обмеженням -
___________________________________________________________
Разом грошові кошти 10597


5. Запаси.

Облік та відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється згідно МСБО 2.
Запаси обліковуються за однорідними групами:
- товари
- виробничі матеріали
- незавершене виробництво
- готова продукція.
Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складає вартість придбання та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.
Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації.

тис.грн.
Сировина і матеріали (за первісною
вартістю) 2013
Паливо 76
Малоцінні та швидкозношувальні 34
Запчастини 67
Товари 34
Інші 6 ___________________________________________________
На 31 грудня 2012 року 2230

6. Дебіторська заборгованість.

Дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується на протязі поточного року або операційного циклу) або як довгострокова. Початкове визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів.
У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється та відображається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється з урахуванням наданих знижок , повернень товарів або безнадійної заборгованості.
Довгострокова дебіторська заборгованість враховується в залежності від її виду амортизованої або дисконтованої вартості.
Станом на 31.12.12р. поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить:
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними покупцями 19899 14804 3465 1425 205
Резерв сумнівних боргів 671 - - 466
205
Балансова вартість 19228 14804 3465 959 0

7. Зобов'язання та резерви.

Облік та визнання зобов'язань і резервів в Компанії здійснюється відповідно до МСБО 37 Зобов'язання класифікуються на довгострокові (строк погашення більш ніж 12 місяців) та поточні (строк погашення до 12 місяців).
Поточна кредиторська заборгованість враховується та відображається в Балансі по первісній вартості, яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
Резерви визнаються, якщо Компанія в результаті події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання, для врегулювання яких з більшою ступеню вірогідністю знадобиться відтік ресурсів, які можна оцінити з достатньою надійністю.
Компанія визнає в якості резервів-резерв відпусток, який формується щомісячно, виходячи з фонду оплати праці і розрахункового оціночного коефіцієнта.
Компанія визнає умовні зобов'язання, виходячи з їх критерієв визнання та оцінку вірогідності їх виникнення і сум погашення, отриманої від експертів.
Довгострокові зобов"язання товариства в сумі 6562 тис.грн. являють собою реструктуризований ( на виконання п.2.6 Закону України "Про деякі питання заборгованості за спожитий природний газ та електричну енергію") борг перед ДК "Газ України" за природний газ ( поставлений у 2010 році) згідно договору про реструктуризацію заборгованості у відповідності до якого підлягає сплаті у 2014-2027 роках 6562,3 тис.грн.


Поточні зобов"язання за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012 року в тис.грн.
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками 44818 20318 14090 486 9924
Розрахунки з іноземними постачальниками та підрядниками - - - - -
Разом 44818 20318 14090 486 9924

Інша поточна заборгованість 01.01.2012 31.12.2012
З оплати праці 985 612
Зі страхування 452 277
З бюджетом 1972 1702
Вексельна заборгованість (опротестовані векселі) 556 558
Разом: 3965 3149

У 2012 році Компанія здійснювала нараховувала резерву на виплату відпусток працівникам
Залишок на 01.01.2012р. 698
Нараховано 1475
Використано 1338

Залишок на 31.12.2012р. 835

Сума нарахованого резерву знайшла відображення у складі статті балансу "Інші поточні зобов'язання".
8. Винагороди працівникам.

Всі винагороди працівникам в Компанії враховуються як поточні, у відповідності до МСБО 19. В ході господарської діяльності Компанія сплачує обов'язкові внески до Державного Пенсійного фонду та до фонду соціального страхування за своїх працівників у розмірі, передбаченому законодавством України.

9. Власний капітал.
Статутний капітал враховує в себе внески учасників (акціонерів). Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю учасника відображається як емісійний дохід.
Компанія нараховує дивіденди учасникам та визнає їх як зобов'язання на звітну дату тільки в тому разі, якщо вони були виплачені до звітної дати включно.
Станом на 31 грудня 2012 року номінальна сума, внесена акціонерами до статутного капіталу Підприємства, становила 600799.50 гривень (400533 простих іменних акцій з номінальною вартістю 1,50 гривні). Всі акції мають рівні права голосу та рівні права на розподіл прибутку. Акціонери Товариства станом на 31 грудня 2012 року були представлені наступним чином:

Кількість акцій, шт Вартість, грн.. %
1 Фонд держмайна 104137 156205,50 26,000
2 НАК "Нафтогаз" 100135 150202,50 25,000
3 Компанія "AER Alter Energy Resources LTD" 45424 68136 11,341
4 ТОВ "Паралелі" 1 1,50 0,000
5 Компанія "ЛАВАРГО ЛІМІТЕД"
40000 60000 9,987
6 Компанія "CASTLEBURY LIMITED" 42000 63000 10,486
7 Фізичні особи - 1085 чол. 68836 103254 17,186
Всього: 400533 600799,50 100,000

У складі власного капіталу (інший додатковий капітал) рахується вартість основних засобів, отриманих Компанією від Держави згідно договору користування та безоплатно прийняте на баланс згідно рішень органів місцевого самоврядування.
Відповідно п. 1 постанови Кабінету міністрів України від 20.08.2012р. № 770 "Деякі питання використання державного майна для забезпечення розподілу природного газу" державне майно, яке використовується для забезпечення розподілу природного газу , не підлягає приватизації, обліковується на балансі господарських товариств із газопостачання та газифікації і не може бути відокремлене від їх основного виробництва, використовується зазначеними товариствами на праві господарського відання.

На протязі 2012 року прийнято безоплатно на баланс, згідно рішень органів місцевого самоврядування , газопроводи та споруди на них вартістю 2816 тис.грн.


31грудня 2012 31грудня 2011
тис. грн. тис. грн.
Інший додатковий капітал 78750 75934
Всього 78750 75934
31грудня 2012 31грудня 2011
тис. грн. тис. грн.
Резервний капітал 8 8
Всього 8 8
31грудня 2012 31грудня 2011
тис. грн. тис. грн.
Нерозподілений прибуток 23440 22974
Всього 23440 22974
Події після дати балансу
Подій після звітної дати, які вимагають розкриття в даній фінансовій звітності, відповідно до міжнародних стандартів або загальноприйнятої практики, не відбувалось.

д/в