АТ "Лубнигаз"

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	32996030
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	36022, Полтавська обл., м.Полтава, вул.Леніна, 91
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	№ 3422, 24.06.2004
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/в, д/в, д/в, д/в
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНРНЕ ТОВАРИСТВО ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" Керівництву ПАТ "ЛУБНИГАЗ" Власникам цінних паперів ПАТ "ЛУБНИГАЗ" ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ Основні відомості про емітента: Повне найменування товариства ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНРНЕ ТОВАРИСТВО ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" Код ЄДРПОУ 05524713 Місцезнаходження 37500, м. Лубни, ул. Льва Толстого, буд. 87 Відомості про державну реєстрацію 1586 120 0000 000021 від 03.01.1995 р.. Орган державної реєстрації Виконавчий комітет Лубенської міської ради Аудиторську перевірку проведено згідно з Міжнародними стандартами аудиту, прийнятими в якості національних, Закону України " Про аудиторську діяльність " та з урахуванням Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), які затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 року №1360. Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ", що додається, яка включає : " Баланс (Звіт про фінансовий стан) форма №1 станом на 31 грудня 2013 року. " Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) форма №2 за 2013 рік. " Звіт про рух грошових коштів форма №3 (за прямим методом) за 2013 рік. " Звіт про власний капітал форма №4 за 2013 рік. " Стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Обсяг аудиторської перевірки фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" за 2013 рік відповідає вимогам МСА 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту ", МСА 220 " Контроль якості аудиту фінансової звітності ", МСА 500 " Аудиторські докази " і базується на процедурах, які безпосередньо визначені аудитором, згідно професійного судження, Міжнародних стандартів аудиту та вважаються необхідними для досягнення мети аудиту - одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Рівень суттєвості проведення аудиту фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" за 2013 рік встановлювався у відповідності до вимог Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту", внутрішніх положень аудиторської фірми "Січень-Аудит", професійного судження аудитора, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур, а також оцінюючи наслідки викривлень. Аудит фінансової звітності за 2013 рік суб'єкта господарювання, що перевіряється, включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ця фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" станом на 31.12.2013 року складена за міжнародними стандартами фінансової звітності, з представленням порівняльної інформації по відношенню до попереднього звітного періоду 2012 року. Ми вважаємо, що нами отримані достатні та відповідні аудиторські докази і результат проведеної нами аудиторської перевірки забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки, щодо фінансових звітів. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ Управлінський персонал ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок помилки або інших обставин чи шахрайства. Керівництво суб'єкта господарювання, який перевіряється, повинно постійно підтримувати відповідність і ефективність систем обліку та внутрішнього контролю по підприємству. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. На нашу думку, у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність " фінансові звіти ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" базуються на прийнятій обліковій політиці підприємства та відповідають вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Згідно вимог Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора " даний аудиторський висновок є умовно-позитивний. Протягом обґрунтованого періоду часу проведення аудиту нами не на всі запити було отримано письмове підтвердження, щодо сум дебіторської і кредиторської заборгованості, які знаходили документальне підтвердження в облікових даних. Умовно-позитивна думка Аудиторською фірмою, за виключенням впливу на фінансову звітність питань, які наведені у попередньому абзаці, підтверджується, що фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан компанії ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" станом на 31.12.2013 року, її фінансові результати, рух грошових коштів і зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності. Звіт аудитора щодо розкриття іншої інформації емітента Відповідно до п.2,7 рішення ДКЦПФР від 29.09.2011 р. №1360 проведених процедур щодо іншої інформації аудитори повідомляють про наступне: 1. Ми отримали і перевірили інформацію стосовно вартості чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ". Вартість чистих активів (59415 тис. грн.) більше скоригованого статутного капіталу (601 тис. грн.). Це відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України. 2. Нами отримана і розглянута інша інформація з метою виявлення суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається та подається разом з фінансовою звітністю. Ми виявили, що суттєвих невідповідностей не встановлено. 3. Ми отримали і перевірили інформацію про виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що виконання здійснених правочинів схвалено рішенням загальних зборів акціонерів (Протокол ЗЗА №17 від 20.06.2013 р.) 4. Ми отримали і перевірили інформацію стосовно стану корпоративного управління і внутрішнього аудит ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ". Протягом звітного року в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова рада, Дирекція та Ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління затверджено загальними зборами товариства. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом та Положенням про Наглядову раду, Положенням про Дирекцію, Положенням про Ревізійну комісію, Положенням про Загальні збори акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Щорічні Загальні збори акціонерів на протязі 2013 року відбулись 20.06.2013 р. Фактична періодичність засідань Наглядової ради товариства відповідають термінам визначеним ЗУ "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту товариства. Протягом звітного року Дирекція товариства здійснювала поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався Ревізійною комісією. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління аудиторська фірма може зробити висновок: прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Статуту товариства та вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" за винятком строку проведення Загальних зборів. 5. Нами отримана і перевірена інформація стосовно ідентифікації й оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності, у відповідності до вимог МСА 315 для отримання розуміння діяльності суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, аудиторською компанією отримано розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та управління, структуру і спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії суб'єкта господарювання і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінка та огляд фінансових результатів, отримані письмові запевнення від управлінського персоналу про відповідальність, встановлення і підтримання внутрішнього контролю для запобігання та виявлення фактів шахрайства. Ми не встановили моменти приховування, змови, підробки, навмисного невідображення операцій в обліку, які є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану інформацію, записи і документи як достовірні. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит" Код ЄДРПОУ 32996030 Номер і дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого АПУ №3422 від 24.06.2004 року рішення №136 АПУ, з терміном дії до 27.03.2019 р. ПІБ аудитора, серія, номер, дата видачі Сертифіката аудитора, виданого АПУ Олімпіюк Ігор Миколайович (Сертифікат №000988 серії "А", виданий рішенням Аудиторської палати України, рішення №-45 від 16 травня 1996 року з терміном дії до 16 травня 2015 року) Місцезнаходження 36022, м. Полтава, вул. Леніна, 91 Свідоцтво про відповідність системи контролю якості аудиторських послуг Рішення АПУ від 22.12.2011 р. №244/5 Основні відомості про умови Договору: Договір на проведення аудиту №29 від 21.03.2014 року . Час проведення аудиту з 21 березня 2014 року по 24 квітня 2014 року. Складено "24" квітня 2014 року. Директор (аудитор) аудиторської фірми Товариства з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит" І. М. Олімпіюк д/н д/н д/н