АТ "Лубнигаз"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік ПАТ "Лубнигаз"
Товариство здійснює свою діяльність згідно Статуту остання редакція якого, затверджена загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" Протокол №17 від 20.06.2013 року, та зареєстрованому Виконавчим комітетом Лубенської міської Ради в Полтавській області 17.07.2013 року, номер запису - 15861050016000021.
Товариство засновано відповідно до Наказу Державного Комітету України нафтової, газової та нафтопереробної промисловості від 06.05.1994 р. № 190 шляхом перетворення державного підприємства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України "Про корпоратизацію підприємств" від 15 червня 1993 року № 210/93. Рішенням загальних зборів акціонерів від 12.05.2011р. змінено назву на Публічне акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" . ПАТ "Лубнигаз" є правонаступником Відкритого акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз". Предметом діяльності Товариства є не заборонені законодавством України види господарської діяльності (у тому числі на підставі ліцензій). Метою діяльності товариства є забезпечення безаварійної експлуатації систем газопостачання , отримання максимального прибутку шляхом забезпечення споживачів у своїх послугах. Основні види діяльності: 35.22 розподілення газоподібного палива через місцеві (локальні) трубопроводи ; 35.23 - торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи; 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування ; 71.12 - діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; 47.30 роздрібна торгівля пальним.
Відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ПАТ "Лубнигаз" дотримувалося основних принципів ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

1. Основні засоби.

Основні засоби Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".
Основними засобами визнаються матеріальні активи Компанії, очікуваний строк корисного використання яких більш одного року та які використовуються у виробництві, здачі в оренду іншим компаніям чи для здійснення адміністративних або соціальних функцій.
Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ).
Основні засоби Компанії обліковуються по об'єктам. Об'єкти основних засобів класифікуються за окремими групами:

Група основних засобів Строк корисного використання Метод нарахування амортизації
Будівлі та споруди 30-50 років Прямолінійний
Машини та обладнання 5-15 років Прямолінійний
Транспортні засоби 5-10 років Прямолінійний
Комп'ютерна та офісна техніка 3-5 років Прямолінійний
Меблі 4-7 років Прямолінійний

Компанія використовує метод оцінки основних засобів за історичною вартістю. Виготовлені власними силами об'єкти основних засобів оцінюються за фактичними прямими витратами на їх створення.

Витрати на обслуговування, експлуатацію та ремонти основних засобів списуються на витрати періоду по мірі їх виникнення. Вартість суттєвих поліпшень та модернізацій основних засобів капіталізуються.

Станом на 31.03.2010 року на виконання вимог п. 16 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року № 92 зі змінами і доповненнями та пункту 1.2.6 Наказу про облікову політику ПАТ "Лубнигаз" проведено дооцінку всіх об'єктів групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої". Для проведення дооцінки основних засобів підприємством було залучено фахівця по проведенню експертної оцінки основних засобів. В результаті здійснена дооцінка групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої", в тому числі державного майна, що не підлягає приватизації та знаходилось у користуванні товариства відповідно договору, укладеного з Національною акціонерною компанією "Нафтогаз України" (діяв до 25.03.2013р.). Загальна сума дооцінки склала 55 251 тис.грн. в тому числі держмайна - 47 839 тис. грн.
Між ПАТ "Лубнигаз" та Міністерсвом енергетики та вугільної промисловості України 26.03.2014року укладено договір про надання на праві господарського відання державного майна, яке використовується для забезпечення розподілу природного газу, не підлягає приватизації, обліковується на балансі господарського товариства з газопостачання та газифікації і не може бути відокремлене від його основного виробництва, який діє до моменту відчудження майна з державної власності.
Зміни у складі основних засобів є наступними:
Од. вим. Будівлі та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Пристосування та офісне обладнання Інші Всього
Балансова вартість на 1 січня 2012 р. Тис.грн. 85097 549 482 115 86243
В т.ч. держмайно Тис.грн. 76391 303 394 77088
Надходження Тис.грн. 3581 114 0 11 3706
В т.ч. держмайно (газопроводи та споруди на них) безоплатно прийняте на баланс згідно рішень органів місцевого самоврядування / збудоване товариством Тис.грн. 2816/498 0 0 0 0 2816/ 498
Вибуття (списання) Тис.грн. 0 4 0 1 5
Амортизаційні відрахування Тис.грн. 5186 140 61 38 5425
В т.ч. держмайно Тис.грн. 4817 29 41 4887
Балансова вартість на 31 грудня 2012 р. Тис.грн. 83492 519 421 87 84519
В т.ч. держмайно Тис.грн. 74888 274 353 75515
Надходження у 2013 р. Тис.грн. 8586 136 321 28 9071
В т.ч. держмайно (газопроводи та споруди на них) безоплатно прийняте на баланс згідно рішень органів місцевого самоврядування / збудоване товариством Тис.грн. 4425/277 0 0 0 4425/ 277
Вибуття (списання) у 2013 р. Тис.грн. 0 0 1 0 1
Амортизаційні відрахування у 2013 р. Тис.грн. 5298 145 77 28 5548
В т.ч. держмайно Тис.грн. 4914 29 41 4984
Балансова вартість на 31 грудня 2013 р. Тис.грн. 86780 510 664 87 88041
В т.ч. держмайно у господарському віданні Тис.грн. 74676 245 312 75233

Незавершене будівництво є вартість основних засобів, будівництво яких ще не закінчено, включаючи аванси, що видані постачальникам. Амортизація цих активів не нараховується до моменту їх вводу в експлуатацію.

2. Нематеріальні активи.

Нематеріальні активи Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності згідно з МСБО 38 "Нематеріальні активи"
Нематеріальними активами визнаються немонетарні активи, що контролюються Компанією та не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від підприємства і використовуються підприємством на протязі періоду більш 1 року.
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами:
- патенти;
- авторські права (в т.ч. на програмне забезпеченя);
- ліцензії;
- торгові марки, включаючи бренди та назви публікацій.

Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю. Амортизація нараховується прямолінійним методом враховуючи строк корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а щорічно тестуються на предмет знецінення.

Нематеріальні активи Компанії складаються з ліцензій та прав користування


Залишкова вартість на 31.12 2012 Нарахована амортизація Залишкова вартість на 31.12 2013
Всього (в тис.грн.) 88 26 62



3.Грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові кошти Компанії включають грошові кошти в банках, готівкові кошти в касі, грошові документи та еквіваленти грошових коштів, які не обмежені в користуванні.
(тис.грн.)

На 31 грудня 2012 року
Грошові кошти в касі -
Грошові кошти на банківських рахунках 10597
Грошові кошти з обмеженням -
___________________________________________________________
Разом грошові кошти 10597


На 31 грудня 2013 року
Грошові кошти в касі 1
Грошові кошти на банківських рахунках 9520
з них : на рахунках зі спеціальним
режимом використання 5964
Грошові кошти з обмеженням -
Грошові кошти в дорозі 5
__________________________________________________________
Разом грошові кошти 9526
4. Запаси.

Облік та відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється згідно МСБО 2.
Запаси обліковуються за однорідними групами:
- товари
- виробничі матеріали
- незавершене виробництво
- готова продукція.
Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складає вартість придбання та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.
Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації.
тис.грн.

Сировина і матеріали (за первісною
вартістю) 2013
Паливо 76
Малоцінні та швидкозношувальні 34
Запчастини 67
Товари 34
Інші 6 ___________________________________________________
На 31 грудня 2012 року 2230

тис.грн.
Сировина і матеріали (за первісною
вартістю) 1223
Паливо 41
Малоцінні та швидкозношувальні 25
Запчастини 44
Товари 9
Інші 6 ___________________________________________________
На 31 грудня 2013 року 1348

Сума транспортно-заготівельних витрат узагальнюється на окремому субрахунку обліку запасів та щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів станом на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані у виробництві, реалізовані, безоплатно передані тощо) у звітному місяці.
5. Дебіторська заборгованість.

Дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується на протязі поточного року або операційного циклу) або як довгострокова. Початкове визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів.
У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється та відображається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється з урахуванням наданих знижок , повернень товарів або безнадійної заборгованості.
Довгострокова дебіторська заборгованість враховується в залежності від її виду амортизованої або дисконтованої вартості.

Станом на 31.12.2012р. поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становила:
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними покупцями 19899 14804 3465 1425 205
Резерв сумнівних боргів 671 - - 466
205
Балансова вартість 19228 14804 3465 959 0


Станом на 31.12.2013р. поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить:
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними покупцями 29574 26238 208 1113 2015
Резерв сумнівних боргів 629 - - -
629

Балансова вартість 28945 26238 208 1113 1386




Згідно облікової політики Товариства резерв сумнівних боргів визначається виходячи з вірогідності стягнення заборгованості по кожному дебіторові і нарахування резерву проводиться лише по тих дебіторах, стягнення заборгованості з яких сумнівно.

6. Зобов'язання та резерви.

Облік та визнання зобов'язань і резервів в Компанії здійснюється відповідно до МСБО 37 Зобов'язання класифікуються на довгострокові (строк погашення більш ніж 12 місяців) та поточні (строк погашення до 12 місяців).
Поточна кредиторська заборгованість враховується та відображається в Балансі по первісній вартості, яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
Резерви визнаються, якщо Компанія в результаті події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання, для врегулювання яких з більшою ступеню вірогідністю знадобиться відтік ресурсів, які можна оцінити з достатньою надійністю.
Компанія визнає в якості резервів-резерв відпусток, який формується щомісячно, виходячи з фонду оплати праці і розрахункового оціночного коефіцієнта.
Компанія визнає умовні зобов'язання, виходячи з їх критерієв визнання та оцінку вірогідності їх виникнення і сум погашення, отриманої від експертів.
Довгострокові зобов"язання товариства в сумі 6073 тис.грн. являють собою реструктуризований ( на виконання п.2.6 Закону України "Про деякі питання заборгованості за спожитий природний газ та електричну енергію") борг перед ДК "Газ України" за природний газ ( поставлений у 2010 році) згідно договору про реструктуризацію заборгованості у відповідності до якого підлягає сплаті у 2015-2027 роках 6073 тис.грн.
Поточні зобов"язання за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012 року в тис.грн.
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками 44818 20318 14090 486 9924
Розрахунки з іноземними постачальниками та підрядниками - - - - -
Разом 44818 20318 14090 486 9924


Поточні зобов"язання за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2013 року в тис.грн.
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками 50856 25921 1129
14090 9716


В т.ч. поточна за довгостроковими зобов"язаннями 692 692 - - -
Разом 50856 26613 1129 14090 9716



Інша поточна заборгованість 31.12.2012 31.12.2013
З оплати праці 612 735
Зі страхування 277 338
З бюджетом 1702 1569
Вексельна заборгованість (опротестовані векселі) 558 558
Разом: 3149 3200

У 2012 році Компанія здійснювала нараховувала резерву на виплату відпусток працівникам
Залишок на 01.01.2012р. 698
Нараховано 1475
Використано 1338

Залишок на 31.12.2012р. 835


У 2013 році Компанія здійснювала нарахування резерву на виплату відпусток працівникам
Залишок на 01.01.2013р. 835
Нараховано 1518
Використано 1346

Залишок на 31.12.2013р. 1007


7. Винагороди працівникам.

Всі винагороди працівникам в Компанії враховуються як поточні, у відповідності до МСБО 19. В ході господарської діяльності Компанія сплачує обов'язкові внески до Державного Пенсійного фонду та до фонду соціального страхування за своїх працівників у розмірі, передбаченому законодавством України.

8. Власний капітал.
Статутний капітал враховує в себе внески учасників (акціонерів). Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю учасника відображається як емісійний дохід.







Склад статутного капіталу

№ п/п Повна назва або прізвище, ім"я, по-батькові власника цінних паперів Адреса місцезнаходження Станом на 31.12. 2013 р.
Кількість акцій, шт. Частка в статутному капіталі, %
1. ПАТ "Національна акціонерна компанія "Нафтогаз України" 01001 м. Київ, вул.. БХмельницького, 6 100135 25,0004
2. ТОВ "Інвестиційна компанія "ФІНЛЕКС-ІНВЕСТ" Київ, вул.. Московська б.46/2, 17 поверх, оф.9 104137 25,9996
3. Компанія "AER ALTER ENERGY RESOURCES LTD" Лондон, Фінчлі Роуд, 176, оф.8 100080 24,9867
4. Компанія "GREEN ENERGY CAPITAL INVESTMENT" Лондон, Шеперд Маркет 8, оф.21 78000 19,4741
5. ТОВ "Паралелі" 65013 Одеса, Миколаївська дорога, 144 1 0,0003
6. Фізичні особи, 1075 чол. 18180 4,5389

Разом 400533 100,0

Компанія нараховує дивіденди учасникам та визнає їх як зобов'язання на звітну дату тільки в тому разі, якщо вони були виплачені до звітної дати включно.
У складі власного капіталу (інший додатковий капітал) рахується вартість основних засобів, отриманих Компанією від Держави згідно договору про надання на праві господарського відання державного майна, яке використовується для забезпечення розподілу природного газу, не підлягає приватизації, обліковується на балансі господарського товариства з газопостачання та газифікації і не може бути відокремлене від його основного виробництва, який діє до моменту відчудження майна з державної власності, а також прийнятих на баланс згідно рішень органів місцевого самоврядування.
На протязі 2013 року прийнято на баланс у господарське відання, згідно рішень органів місцевого самоврядування , газопроводи та споруди на них вартістю 4425 тис.грн.
9. Доходи та витрати.
Основними принципами бухгалтерського обліку доходів та витрат товариства визначено нарахування, відповідність та обачність.
Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов"язання, що зумовлює зростання власного капіталу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.
Основним видом діяльності ПАТ "Лубнигаз" є розподіл (транспортування) природного газу в розрізі категорій споживачів, а саме: населенню, бюджетним організаціям, промисловим та комунально-побутовим підприємствам, підприємствам теплокомуненерго та постачання природного газу населенню, бюджетним організаціям, промисловим та комунально-побутовим підприємствам. Тарифи на послуги із розподілу та постачання природного газу для товариства затверджуються Постановами Національної комісії, що здійснює державне регулювання в сфері енергетики. Крім цього, підприємство надає послуги по іншим видам діяльності, а саме: газопровідні роботи; встановлення газових лічильників; технічне обслуговування і експлуатація газових мереж, споруд,; виконання ремонтів газопроводів, газових приладів і пристроїв; реалізацію скрапленого газу через автогазозаправний пункт та інше. Тарифна виручка за послуги з транспортування та постачання природного газу споживачам, яка є єдиним джерелом фінансування витрат, пов"язаних з обслуговуванням та експлуатацією систем газопостачання, забезпечення стабільної роботи товариства, в 2013 р. склала 93% в загальних доходах товариства.




Вид діяльності Одиниця
виміру Факт за
2012 рік Факт за
2013 рік Порівняння з фактом
минулого року
% тис.грн.
Транспортування природного газу
розподільними трубопроводами млн.куб.м 178,384 163,81 91,8 -14,574
тис.грн. 53408,2 48245,2 90,3 -5163
Постачання природного газу за регульованим тарифом млн.куб.м 131,9 133,6 101,2 1,62
тис.грн. 5224,4 5288,4 101,2 64
Інші види робіт (послуг) тис.грн. 2790,7 4063,9 145,6 1273,2
Вартість природного газу ( без урахування цільової надбавки) тис.грн. 100937,1 103525,9 102,6 2588,8
Чистий дохід тис.грн. 162360,4 161123,4 99,2 -1237,0

Однією з основних проблем діяльності товариства є те, що при встановленні НКРЕ тарифів на транспортування та постачання природного газу обсяги надання послуг, передбачені цими тарифами значно завищені, в результаті чого підприємство щорічно недоотримує тарифну виручку, зокрема у 2013 р. недоотримано 7,4 млн.грн., або 13,8%. Разом з тим, на собівартість продукції впливає постійне підвищення цін на матеріали та послуги сторонніх підприємств, зростання мінімальної заробітної плати. Все це ускладнює діяльність підприємства та призводить до збиткової діяльності. Так у 2013 році отримано збитки на суму 574 тис.грн. , а у 2012 році - 466 тис.грн. Але, незважаючи на перелічені вище проблеми, ПАТ "Лубнигаз" розвивається, проводить заходи щодо подальшого стабільного розвитку підприємства.

Витратами звітного періоду товариство визнає зменшення активів або збільшення зобов"язань , що призводять до зменшення власного капіталу та за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Елементи операційних витрат

Назва статті Одиниця
виміру Факт за
2012 рік Факт за
2013 рік Порівняння з фактом
минулого року
% тис.грн.
Матеріальні затрати тис.грн. 38712 33118 85,5 -5594
Витрати на оплату праці тис.грн. 12438 12826 103,1 +388
Відрахування на соціальні заходи тис.грн. 4493 4599 102,4 +106
Амортизація тис.грн. 5450 5574 102,3 +124
Інші витрати тис.грн. 4002 4431 110,7 +429
Разом тис.грн. 65095 60548 93,0 -4547

10 Податки на прибуток.
У фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату.
Ставка податку на прибуток у 2013 році встановлена на рівні 19 %. Зміну ставки на 2014 та 2015 роки відповідно на 18% та 17% ( замість 16% ) враховано при обрахунку станом на 31.12.2013року відстрочених податкових активів та зобов"язань.
Витрати з податку на прибуток, що відображені в Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний рік, складають - 152 тис. грн. Дані витрати включають поточний податок на прибуток 236 тис. грн. та зменшення відстроченого податкового зобов"язання на суму 1740 тис. грн., а також збільшення відстроченого податкового активу - 1824 тис.грн.
11. Події після дати балансу.
Подій після звітної дати, які вимагають розкриття в даній фінансовій звітності, відповідно до Міжнародних стандартів або загальноприйнятої практики не відбувалось.

д/н

д/н

д/н