| |
Дата розміщення: 25.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32996030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
36022, Полтавська обл., м.Полтава, вул.Леніна, 91 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 3422, 24.06.2004 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ"
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Керівництву ПАТ "ЛУБНИГАЗ"
Власникам цінних паперів ПАТ "ЛУБНИГАЗ"
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основні відомості про емітента:
Повне найменування товариства ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНРНЕ ТОВАРИСТВО
ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ"
Код ЄДРПОУ 05524713
Місцезнаходження 37500, м. Лубни, вул. Льва Толстого, буд. 87
Відомості про державну реєстрацію
1586 120 0000 000021 від 03.01.1995 р..
Орган державної реєстрації Виконавчий комітет Лубенської міської ради
Аудиторську перевірку проведено згідно з Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), рік видання 2014, затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 29.12.2014 № 320/1 (надалі - МСА), Закону України " Про аудиторську діяльність ", Закону України "Про акцiонернi товариства" (зi змiнами та доповненнями) вiд 17.09.2008 №514-VI, Положення з національної практики аудиту 1 затверджене АПУ від 20.12.2013р. №286/12.
Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ", що додається, яка включає :
" Баланс (Звіт про фінансовий стан) форма №1 станом на 31 грудня 2015 року.
" Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) форма №2 за 2015 рік.
" Звіт про рух грошових коштів форма №3 (за прямим методом) за 2015 рік.
" Звіт про власний капітал форма №4 за 2015 рік.
" Стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2015 рік.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Обсяг аудиторської перевірки фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" за 2015 рік відповідає вимогам МСА 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту ", МСА 220 " Контроль якості аудиту фінансової звітності ", МСА 500 " Аудиторські докази " і базується на процедурах, які безпосередньо визначені аудитором, згідно професійного судження, Міжнародних стандартів аудиту та вважаються необхідними для досягнення мети аудиту - одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Рівень суттєвості проведення аудиту фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" за 2015 рік встановлювався у відповідності до вимог Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту", внутрішніх положень аудиторської фірми "Січень-Аудит", професійного судження аудитора, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур, а також оцінюючи наслідки викривлень.
Аудит фінансової звітності за 2015 рік суб'єкта господарювання, що перевіряється, включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Ця фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" станом на 31.12.2015 року складена за міжнародними стандартами фінансової звітності, з представленням порівняльної інформації по відношенню до попереднього звітного періоду 2014 року.
Ми вважаємо, що нами отримані достатні та відповідні аудиторські докази і результат проведеної нами аудиторської перевірки забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки, щодо фінансових звітів.
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
Управлінський персонал ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок помилки або інших обставин чи шахрайства.
Керівництво суб'єкта господарювання, який перевіряється, повинно постійно підтримувати відповідність і ефективність систем обліку та внутрішнього контролю по підприємству.
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.
Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
На нашу думку, у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність " фінансові звіти ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" базуються на прийнятій обліковій політиці підприємства та відповідають вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Підстави для висловлення умовно-позитивної думки
Згідно вимог Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора " даний аудиторський висновок є умовно-позитивний.
Інвентаризацію основних засобів, малоцінних активів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості на дату складання фінансової звітності суб'єкта господарювання, який перевіряється, проведено без участі незалежного аудитора. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру.
Протягом обґрунтованого періоду часу проведення аудиту нами не на всі запити було отримано письмове підтвердження, щодо сум дебіторської і кредиторської заборгованості, які знаходили документальне підтвердження в облікових даних.
Умовно-позитивна думка
Аудиторською фірмою, за виключенням впливу на фінансову звітність питань, які наведені у попередньому абзаці, підтверджується, що фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан компанії ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" станом на 31.12.2015 року, її фінансові результати, рух грошових коштів і зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності.
Звіт аудитора щодо розкриття іншої інформації емітента
1.Ми отримали і перевірили інформацію стосовно вартості чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ". Вартість чистих активів (48839 тис. грн.) більше статутного капіталу (601 тис. грн.). Це відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України.
2.Ми отримали і перевірили інформацію про виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що виконання здійснених правочинів схвалено рішенням загальних зборів акціонерів (Протокол №19 від 21.04.2015 р.).
3.Ми отримали і перевірили інформацію стосовно стану корпоративного управління і внутрішнього аудит ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФІКАЦІЇ "ЛУБНИГАЗ" функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова рада, Дирекція та Ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління затверджено загальними зборами товариства. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом та Положенням про Наглядову раду, Положенням про Дирекцію, Положенням про Ревізійну комісію, Положенням про Загальні збори акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Щорічні Загальні збори акціонерів на протязі 2015 року відбулись 21.04.2015 р. Фактична періодичність засідань Наглядової ради товариства відповідають термінам визначеним ЗУ "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту товариства. Протягом звітного року Дирекція товариства здійснювала поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався Ревізійною комісією. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління аудиторська фірма може зробити висновок: прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Статуту товариства та вимогам Закону України "Про акціонерні товариства".
4.Нами отримана і перевірена інформація стосовно ідентифікації й оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності, у відповідності до вимог МСА 315 для отримання розуміння діяльності суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, аудиторською компанією отримано розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та управління, структуру і спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії суб'єкта господарювання і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінка та огляд фінансових результатів, отримані письмові запевнення від управлінського персоналу про відповідальність, встановлення і підтримання внутрішнього контролю для запобігання та виявлення фактів шахрайства.
Ми не встановили моменти приховування, змови, підробки, навмисного невідображення операцій в обліку, які є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану інформацію, записи і документи як достовірні.
На дату надання висновку, подій після звітної дати, які не знайшли відображення в даній фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан замовника, аудитором не виявлено.
Не змінюючи нашої думки звертаємо увагу на умови здiйснення дiяльностi, а саме на полiтичнi та економiчнi змiни в Українi, якi впливали та можуть впливати на дiяльнiсть Товариства. Проведенi аудиторськi процедури дають нам можливiсть пiдтвердити припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фiнансовий стан Товариства, та не мiстить посилання, якi могли б мати мiсце, якби Товариство не змогло продовжувати свою дiяльнiсть у майбутньому.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит"
Код ЄДРПОУ 32996030
Номер і дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого АПУ №3422 від 24.06.2004 року рішення №136 АПУ, з терміном дії до 27.03.2019 р.
ПІБ аудитора, серія, номер, дата видачі Сертифіката аудитора, виданого АПУ Кальник Ігор Олександрович, сертифікат №004882 серії "А", виданий рішенням Аудиторської палати України № 104 від 30 листопада 2001 року, термін дії сертифіката продовжено до 30 листопада 2020 року
Місцезнаходження 36022, м. Полтава, вул. Леніна, 91
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості аудиторських послуг Рішення АПУ від 22.12.2011 р. №244/5
Основні відомості про умови Договору:
Договір на проведення аудиту №31 від 29 березня 2016 року .
Час проведення аудиту з 29 березня 2016 року по 12 квітня 2016 року.
Складено 12 квітня 2016 року.
Директор
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Січень-Аудит" ____________________ І. М. Олімпіюк
(підпис)
Сертифікат №007179 серії "А", виданий рішенням АПУ №45 від 16.05.1996 р. з терміном дії до 16.05.2020 р.
Аудитор ____________________ І. О. Кальник
(підпис)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: