АТ "Лубнигаз"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до річної фінансової звітності за 2015 рік ПАТ "Лубнигаз"
Товариство здійснює свою діяльність згідно Статуту остання редакція якого, затверджена загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" Протокол №17 від 20.06.2013 року, та зареєстрованому Виконавчим комітетом Лубенської міської Ради в Полтавській області 17.07.2013 року, номер запису - 15861050016000021.Адреса: 37500, м. Лубни, ул. Льва Толстого, буд. 87. Веб-сторінка в мережі Інтернет : http://lubnygaz.com.ua/
Товариство засновано відповідно до Наказу Державного Комітету України нафтової, газової та нафтопереробної промисловості від 06.05.1994 р. № 190 шляхом перетворення державного підприємства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України "Про корпоратизацію підприємств" від 15 червня 1993 року № 210/93. Рішенням загальних зборів акціонерів від 12.05.2011р. змінено назву на Публічне акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз" . ПАТ "Лубнигаз" є правонаступником Відкритого акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Лубнигаз". Предметом діяльності Товариства є не заборонені законодавством України види господарської діяльності (у тому числі на підставі ліцензій). Метою діяльності товариства є забезпечення безаварійної експлуатації систем газопостачання , отримання максимального прибутку шляхом забезпечення споживачів у своїх послугах. Основні види діяльності: 35.22 розподілення газоподібного палива через місцеві (локальні) трубопроводи ; 35.23 - торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи; 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування ; 71.12 - діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; 47.30 роздрібна торгівля пальним; 42.21 будівництво трубопроводів.
На виконання вимог Закону України "Про функціонування ринку природного газу", щодо відокремлення та незалежності ліцензійної діяльності з постачання природного газу, НКРЕКП з 01.07.2015р. анульовано дію ліцензії ПАТ "Лубнигаз" щодо надання послуг з постачання природного газу за регульованим тарифом.
Відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ПАТ "Лубнигаз" дотримувалося основних принципів ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

1. Основні засоби.

Основні засоби Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".
Основними засобами визнаються матеріальні активи Компанії, очікуваний строк корисного використання яких більш одного року та які використовуються у виробництві, здачі в оренду іншим компаніям чи для здійснення адміністративних або соціальних функцій.
Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірах, що відповідають вимогам податкового законодавства.
Основні засоби Компанії обліковуються по об'єктам. Об'єкти основних засобів класифікуються за окремими групами:

Група основних засобів Строк корисного використання Метод нарахування амортизації
Будівлі та споруди 30-50 років Прямолінійний
Машини та обладнання 5-15 років Прямолінійний
Транспортні засоби 5-10 років Прямолінійний
Комп'ютерна та офісна техніка 3-5 років Прямолінійний
Меблі 4-7 років Прямолінійний

Компанія використовує метод оцінки основних засобів за історичною вартістю. Виготовлені власними силами об'єкти основних засобів оцінюються за фактичними прямими витратами на їх створення.
Витрати на обслуговування, експлуатацію та ремонти основних засобів списуються на витрати періоду по мірі їх виникнення. Вартість суттєвих поліпшень та модернізацій основних засобів капіталізуються.
Станом на 31.03.2010 року на виконання вимог п. 16 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року № 92 зі змінами і доповненнями та пункту 1.2.6 Наказу про облікову політику ПАТ "Лубнигаз" проведено дооцінку всіх об'єктів групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої". Для проведення дооцінки основних засобів підприємством було залучено фахівця по проведенню експертної оцінки основних засобів. В результаті здійснена дооцінка групи основних засобів "Будинки, споруди та передавальні пристрої", в тому числі державного майна, що не підлягає приватизації та знаходилось у користуванні товариства відповідно договору, укладеного з Національною акціонерною компанією "Нафтогаз України" (діяв до 25.03.2013р.). Загальна сума дооцінки склала 55 251 тис.грн. в тому числі держмайна - 47 839 тис. грн.
Між ПАТ "Лубнигаз" та Міністерсвом енергетики та вугільної промисловості України 26.03.2014року укладено договір про надання на праві господарського відання державного майна, яке використовується для забезпечення розподілу природного газу, не підлягає приватизації, обліковується на балансі господарського товариства з газопостачання та газифікації і не може бути відокремлене від його основного виробництва. Договір діє до моменту відчудження майна з державної власності.
Зміни у складі основних засобів є наступними:
Од. вим. Будівлі та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Пристосування та офісне обладнання Інші Всього
Балансова вартість на 1 січня 2014 р. Тис.грн. 86780 510 664 87 88041
В т.ч. державне майно у господарському віданні Тис.грн. 74676 245 312 75233
Надходження у 2014р. Тис.грн. 1385 152 55 123 1715
В т.ч. державне майно (газопроводи та споруди на них) збудоване товариством Тис.грн. 1147 0 0 0 1147
Вибуття (списання) Тис.грн. 0 1 0 0 1
Амортизаційні відрахування Тис.грн. 5648 173 96 43 5960
В т.ч. майно у господарському віданні Тис.грн. 5075 30 40 5145
Балансова вартість на 31 грудня 2014 р. Тис.грн. 82517 488 623 167 83795
В т.ч. майно у господарському віданні Тис.грн. 66691 215 272 67178
Надходження у 2015 р. Тис.грн. 2427 211 0 502 3140
В т.ч. державне майно (газопроводи та споруди на них) збудоване товариством Тис.грн. 875 0 0 0 875
Вибуття (списання) у 2015 р. Тис.грн. 0 0 0 0 0
Амортизаційні відрахування у 2015 р. Тис.грн. 5828 212 100 140 6280
В т.ч. майно у господарському віданні Тис.грн. 5077 29 41 5147
Балансова вартість на 31 грудня 2015 р. Тис.грн. 79116 487 523 529 80655
В т.ч. державне майно у господарському віданні Тис.грн. 62489 186 231 62906


Незавершене будівництво є вартість основних засобів, будівництво яких ще не закінчено. Амортизація цих активів не нараховується до моменту їх вводу в експлуатацію.

2. Нематеріальні активи.

Нематеріальні активи Компанії обліковуються та відображаються у фінансовій звітності згідно з МСБО 38 "Нематеріальні активи"
Нематеріальними активами визнаються немонетарні активи, що контролюються Компанією та не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від підприємства і використовуються підприємством на протязі періоду більш 1 року.
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами:
- патенти;
- авторські права (в т.ч. на програмне забезпеченя);
- ліцензії;
- торгові марки, включаючи бренди та назви публікацій.

Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю. Амортизація нараховується прямолінійним методом враховуючи строк корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а щорічно тестуються на предмет знецінення.

Нематеріальні активи Компанії складаються з ліцензій та прав користування

в тис.грн.
Залишкова вартість на 31.12 2014 Введено в експлуатацію Нарахована амортизація Залишкова вартість на 31.12 2015

186 0 96 76


3.Грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові кошти Компанії включають грошові кошти в банках, готівкові кошти в касі, грошові документи та еквіваленти грошових коштів, які не обмежені в користуванні.
(тис.грн.)
На 31 грудня 2014 року
Грошові кошти в касі 4
Грошові кошти на банківських рахунках 9968
з них : на рахунках зі спеціальним
режимом використання 2806
Грошові кошти з обмеженням -
Грошові кошти в дорозі 10
__________________________________________________________
Разом грошові кошти 9982

На 31 грудня 2015 року
Грошові кошти в касі 3
Грошові кошти на банківських рахунках 2448

Грошові кошти з обмеженням -
Грошові кошти в дорозі 15 _________________________________________________________
Разом грошові кошти 2466

4. Запаси.

Облік та відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється згідно МСБО 2.
Запаси обліковуються за однорідними групами:
- товари
- виробничі матеріали
- незавершене виробництво
- готова продукція.
Собівартість придбаних запасів включає вартість придбання та інші витрати, безпосередньо пов'язані з їх придбанням.
Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації.

тис.грн.
Сировина і матеріали (за первісною
вартістю) 1791
Паливо 104
Малоцінні та швидкозношувальні 31
Запчастини 59
Товари 41
Інші 6 ___________________________________________________
На 31 грудня 2014 року 2032
тис.грн.

Сировина і матеріали (за первісною
вартістю) 2773
Паливо 78
Малоцінні та швидкозношувальні 62
Запчастини 36
Товари 37
Інші 6 ___________________________________________________
На 31 грудня 2015 року 2992



Сума транспортно-заготівельних витрат узагальнюється на окремому субрахунку обліку запасів та щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів станом на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані у виробництві, реалізовані, безоплатно передані тощо) у звітному місяці.
Cобівартість одиниці запасів визначається шляхом використання конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості .
Собівартість товарів (зрідженого газу, що реалізується через АГЗП) визначається за формулою "перше надходження - перший видаток" (ФІФО).

5. Дебіторська заборгованість.

Дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується на протязі поточного року або операційного циклу) або як довгострокова. Початкове визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів.

У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється та відображається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється з урахуванням наданих знижок , повернень товарів або безнадійної заборгованості.

Довгострокова дебіторська заборгованість враховується в залежності від її виду амортизованої або дисконтованої вартості.


Станом на 31.12.2014р. поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
становила:


всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними покупцями 17743 12470 912 1065 3296
Резерв сумнівних боргів 223 - - -
223

Балансова вартість 17520 12470 912 1065 3073


Станом на 31.12.2015р. поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить:

всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними покупцями 14679 13924 50 695
10
Резерв сумнівних боргів 755
0
50 695
10
Балансова вартість 13924
13924 0
0
0


Згідно облікової політики Товариства резерв сумнівних боргів визначається виходячи з вірогідності стягнення заборгованості по кожному дебіторові і нарахування резерву проводиться лише по тих дебіторах, стягнення заборгованості з яких сумнівно.

6. Зобов'язання та резерви.

Облік та визнання зобов'язань і резервів в Компанії здійснюється відповідно до МСБО 37 Зобов'язання класифікуються на довгострокові (строк погашення більш ніж 12 місяців) та поточні (строк погашення до 12 місяців).
Поточна кредиторська заборгованість враховується та відображається в Балансі по первісній вартості, яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
Резерви визнаються, якщо Компанія в результаті події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання, для врегулювання яких з більшою ступеню вірогідністю знадобиться відтік ресурсів, які можна оцінити з достатньою надійністю.
Компанія визнає в якості резервів-резерв відпусток, який формується щомісячно, виходячи з фонду оплати праці і розрахункового оціночного коефіцієнта.
Компанія визнає умовні зобов'язання, виходячи з їх критерієв визнання та оцінку вірогідності їх виникнення і сум погашення, отриманої від експертів.

Довгострокові зобов"язання товариства станом на 31.12.2015року в сумі 13745 тис.грн. включають:

- реструктуризований ( на виконання п.2.6 Закону України "Про деякі питання заборгованості за спожитий природний газ та електричну енергію") борг перед ДК "Газ України" за природний газ ( поставлений у 2010 році) згідно договору про реструктуризацію заборгованості у відповідності до якого підлягає сплаті у 2017-2027 роках 5095 тис.грн.;

- реструктуризований (ухвала господарського суду від 08.09.2015р.) борг перед ДК "Газ України" за природний газ придбаний для потреб населення у 2011 році, який підлягає сплаті у 2017- 2018 роках в сумі 8650 тис.грн.




Поточні зобов"язання за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2014 року в тис.грн.
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками 52304 28511 1116
0 22677

В т.ч. поточна за довгостроковими зобов"язаннями 729 729 - - -
Разом 52304 28511 1116 0 22677



Поточні зобов"язання за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2015 року в тис.грн.
всього До 12 місяців Від 12 до 18 місяців Від 18 до 36 місяців Більше 36 місяців
Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками 29779 19814

0
889 9076
В т.ч. поточна за довгостроковими зобов"язаннями 5680 5680 - - -
Разом 29779 19814 0 889 9076




Інша поточна заборгованість 31.12.2014 31.12.2015
З оплати праці 648 956
Зі страхування 301 435
З бюджетом 1498 765
Разом: 2447 2156

У 2014 році Компанія здійснювала нарахування резерву на виплату
відпусток працівникам
Залишок на 01.01.2014р. 1007
Нараховано 1692
Використано 1552

Залишок на 31.12.2014р. 1147



У 2015 році Компанія здійснювала нараховувала резерву на виплату
відпусток працівникам
Залишок на 01.01.2015р. 1147
Нараховано 1868
Використано 1778

Залишок на 31.12.2015р. 1237



7. Винагороди працівникам.

Всі винагороди працівникам в Компанії враховуються як поточні, у відповідності до МСБО 19. В ході господарської діяльності Компанія сплачує обов'язкові внески до Державного Пенсійного фонду та до фонду соціального страхування за своїх працівників у розмірі, передбаченому законодавством України.


8. Власний капітал.

Засновником товариства є Державний комітет України по нафті і газу. Акціонерами товариства є юридичні особи різних форм власності та фізичні особи України та інших країн, які набули право власності на акції товариства, а саме:

№ п/п Повна назва або прізвище, ім"я, по-батькові власника цінних паперів Адреса місцезнаходження Станом на 31.12. 2015 р.
Кількість акцій, шт. Частка в статутному капіталі, %
1. ПАТ "Національна акціонерна компанія "Нафтогаз України" 01001 м. Київ, вул.. БХмельницького, 6 100135 25,0004
2. ТОВ "Інвестиційна компанія "ФІНЛЕКС-ІНВЕСТ" Київ, вул.. Московська б.46/2, 17 поверх, оф.9 104137 25,9996
3. Компанія "AER ALTER ENERGY RESOURCES LTD" Лондон, Фінчлі Роуд, 176, оф.8 100080 24,9867
4. Компанія "GREEN ENERGY CAPITAL INVESTMENT" Лондон, Шеперд Маркет 8, оф.21 78000 19,4741
5. ТОВ "Паралелі" 65013 Одеса, Миколаївська дорога, 144 1 0,0003
6. Фізичні особи, 1075 чол. 18180 4,5389

Разом 400533 100,0

Станом на 31.12.2015 року статутний капітал становить 600799,50грн. та розподілений на 400533 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,50грн. Розмір статутного капіталу у звітному періоді не змінювався.
У складі власного капіталу (інший додатковий капітал) рахується вартість основних засобів, отриманих Компанією від Держави згідно договору про надання на праві господарського відання державного майна, яке використовується для забезпечення розподілу природного газу, не підлягає приватизації, обліковується на балансі господарського товариства з газопостачання та газифікації і не може бути відокремлене від його основного виробництва, який діє до моменту відчудження майна з державної власності, а також прийнятих на баланс у господарське відання об"єктів газозабезпечення комунальної власності згідно рішень органів місцевого самоврядування.

9. Доходи та витрати.
Основними принципами бухгалтерського обліку доходів та витрат товариства визначено нарахування, відповідність та обачність.
Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов"язання, що зумовлює зростання власного капіталу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.
Основним видом діяльності ПАТ "Лубнигаз" був розподіл (транспортування) природного газу буквально для всіх категорій споживачів, а саме: населенню, бюджетним організаціям, промисловим та комунально-побутовим підприємствам, підприємствам теплокомуненерго на протязі всього року та постачання природного газу населенню, бюджетним організаціям, промисловим та комунально-побутовим підприємствам в період з 01.01.2015р. по 30.06.2015р.
Тарифи на послуги із розподілу та постачання природного газу для товариства затверджувались Постановами Національної комісії, що здійснює державне регулювання в сфері енергетики.
Крім цього, підприємство надає послуги по іншим видам діяльності, а саме: газопровідні роботи; встановлення газових лічильників; технічне обслуговування і експлуатація газових мереж, споруд,; виконання ремонтів газопроводів, газових приладів і пристроїв; реалізацію скрапленого газу через автогазозаправний пункт та інше.


Вид діяльності Одиниця
виміру Факт за
2014 рік Факт за
2015 рік Порівняння з фактом
минулого року
% тис.грн.
Транспортування природного газу
розподільними трубопроводами млн.куб.м 154,417 136,74 88,6 -17,677
тис.грн. 48396,1 71877,5 148,5 23481,4
Постачання природного газу за регульованим тарифом млн.куб.м 117,3
58,1 49,6 -59,14
тис.грн. 4750,8 2870,7 60,4 -1880,1
Інші види робіт (послуг) тис.грн. 9097,9 13382 147,1 4284,1
Вартість природного газу ( без урахування цільової надбавки) тис.грн. 94541,4 88523 93,6 -6018,4
Чистий дохід тис.грн. 156786,2 176653,2 112,7 19867,0

Однією з основних проблем діяльності товариства є те, що при встановленні НКРЕКП тарифів на транспортування та постачання природного газу обсяги надання послуг, передбачені цими тарифами значно завищені, в результаті чого підприємство щорічно недоотримує тарифну виручку, зокрема у 2015 р. недоотримано 9,0 млн.грн., або 12,0%. Разом з тим, на собівартість продукції впливає постійне підвищення цін на матеріали та послуги сторонніх підприємств, зростання мінімальної заробітної плати. Все це ускладнює діяльність підприємства та призводить до збиткової діяльності. Так у 2015році отримано збитки на суму 656 тис.грн. (у 2014 році - 8197тис.грн.)
Але, незважаючи на перелічені вище проблеми, ПАТ "Лубнигаз" розвивається, проводить заходи щодо подальшого стабільного розвитку підприємства.

Витратами звітного періоду товариство визнає зменшення активів або збільшення зобов"язань , що призводять до зменшення власного капіталу та за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.
Елементи операційних витрат

Назва статті Одиниця
виміру Факт за
2014 рік Факт за
2015 рік Порівняння з фактом
минулого року
% тис.грн.
Матеріальні затрати тис.грн. 34050 46743 +37,3 +12693
Витрати на оплату праці тис.грн. 14939 16403 +9,8 +1464
Відрахування на соціальні заходи тис.грн. 5356 5710 +6,6 +354
Амортизація тис.грн. 6029 6376 +5,8 +347
Інші витрати тис.грн. 9576 14094 +47,2 +4518
Разом тис.грн. 69950 89326 +27,7 +19376

10 Податки на прибуток.

У фінансовій звітності поточний податок на прибуток відображено відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату. Прибуток до оподаткування визначений шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ.
Ставка податку на прибуток у 2015 році встановлена на рівні 18 %.
Витрати з податку на прибуток, що відображені в Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний рік, складають - 839 тис. грн. Дані витрати включають поточний податок на прибуток 32 тис. грн. а також зменшення відстроченого податкового зобов"язання на суму 1048 тис.грн. та відстроченого податкового активу на суму 1855 тис.грн.

11. Події після дати балансу.
Подій після звітної дати, які вимагають розкриття в даній фінансовій звітності, відповідно до Міжнародних стандартів або загальноприйнятої практики не відбувалось.

д/н

д/н

д/н