| |
Дата розміщення: 24.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Сiчень-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32996030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
36037, Полтавська обл., м.Полтава, вул.Небесної Сотнi, 91 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 3422, 24.06.2004 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/в |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№ 26, 16.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
16.03.2018 - 12.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
12.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
29000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо консолiдованої фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ"
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року.
Адресат:
Звiт незалежного аудитора призначається управлiнському персоналу та власникам цiнних паперiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ" для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi
Думка iз застереженням
Ми, незалежна аудиторська фiрма ТОВ "Сiчень-Аудит" (свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3422 дiйсне до 21 травня 2019 року) , провели аудит консолiдованої фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ", код ЄДРПОУ 05524713, ("компанiя"), що складається з консолiдованого звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., консолiдованого звiту про сукупний дохiд, консолiдованого звiту про змiни у власному капiталi та консолiдованого звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, i примiток до консолiдованої фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в роздiлi "Основа для висловлення думки iз застереженням" нашого звiту, консолiдована фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ" на 31.12.2017 року, та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ)
Основа для висловлення думки iз застереженням
Аудитори не мали змоги спостерiгати за проведенням iнвентаризацiї, яка проводилась ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ" перед складанням консолiдованої фiнансової звiтностi за 2017 рiк, оскiльки ця дата передувала датi, призначенiй для проведення аудиту, тому ми не маємо можливостi висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатiв. Але, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. За допомогою здiйснення iнших аудиторських процедур ми отримали можливiсть пiдтвердити суму активiв та зобов'язань, вiдображених в фiнансових звiтах Товариства протягом 2017 року, в межах рiвня суттєвостi.
За оцiнкою аудиторiв, вищезазначенi зауваження мають обмежений вплив на фiнансовий звiт (в межах суттєвостi) i не перекручують загальну рiчну фiнансову звiтнiсть Товариства та стан справ в цiлому.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до компанiї згiдно з етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання консолiдованої фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi консолiдованої фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
-iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
-отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
-оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
-доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi, як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв вiд 17.11.2004 р. №485. Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахункова вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного перiоду становить 45398 тис.грн. Заявлений Статутний капiтал становить 601 тис.грн. Таким чином, на 31.12.2017 р. чистi активи бiльше статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам ст. 155 Цивiльного Кодексу України зi змiнами та доповненнями,
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визначаються частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", своєчасно оприлюднюється .
Ми отримали i перевiрили iнформацiю про виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв встановлено, що товариством у звiтному перiодi рiчними загальними зборами акцiонерiв, якi вiдбулися 25.04.2017 року, прийнято рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв, якi можуть вчинятися Товариством протягом одного року з дати прийняття такого рiшення на Зборах та надати повноваження Генеральному директору Товариства на укладення та пiдписання вiд iменi Товариства значних правочинiв.
Ми отримали i перевiрили iнформацiю стосовно стану корпоративного управлiння i внутрiшнього аудиту ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛУБНИГАЗ" функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Дирекцiя та Ревiзiйна комiсiя. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння затверджено загальними зборами товариства. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом та Положенням про Наглядову раду, Положенням про Дирекцiю, Положенням про Ревiзiйну комiсiю, Положенням про Загальнi збори акцiонерiв. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв на протязi 2017 року проводились у вiдповiдностi з нормами ст.32 Закону України "Про акцiонернi товариства", а саме не пiзнiше 30 квiтня року наступного за звiтним. Щорiчнi Загальнi збори акцiонерiв на протязi 2017 року вiдбулись 25.04.2017 р. Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради товариства вiдповiдає термiнам визначеним ЗУ "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту товариства. Протягом звiтного року Дирекцiя товариства здiйснювала поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзiйною комiсiєю. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння аудиторська фiрма може зробити висновок: прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Статуту товариства та вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради товариства вiдповiдають термiнам визначеним ЗУ "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту товариства. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзiйною комiсiєю. За звiтний перiод розкриття особливої iнформацiї Товариством здiйснювалося в термiн та порядку, передбаченому вимогами чинного законодавства. Акцiонери вчасно i в повному обсязi отримують вiд Товариства iнформацiю з усiх суттєвих питань, що стосуються дiяльностi Товариства в цiлому. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння аудитори можуть зробити висновок:- прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту товариства.
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора, є Пловецька Олена Костянтинiвна (сертифiкат аудитора серiї "А" №003644, сертифiкат АССА DipIFR).
Час проведення аудиту з 16 березня 2018 року по 12 квiтня 2018 року.
Директор
Товариства з обмеженою
вiдповiдальнiстю "Сiчень-Аудит" О. К. Пловецька
Україна,36022, м. Полтава, вул. Небесної Сотнi, 91
12 квiтня 2018 року
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: